Être propriétaire (ou locataire) d'un logement ouvre droit à plusieurs crédits et réductions d'impôt : services à la personne, jardinage, borne de recharge électrique, travaux d'accessibilité, sans oublier la fiscalité des biens loués. Ce guide détaille chaque dispositif et vous indique la case exacte à remplir sur la déclaration 2026 (revenus 2025).
1. L'emploi d'un salarié à domicile (le plus courant)
Ménage, repassage, jardinage, soutien scolaire, petit bricolage, assistance aux personnes : toutes ces prestations réalisées à votre domicile ouvrent droit à un crédit d'impôt de 50 % des sommes versées. Le plafond général est de 12 000 € par an, majoré de 1 500 € par enfant à charge ou par membre du foyer de plus de 65 ans (plafond maximal 15 000 €).
Certaines prestations ont un sous-plafond spécifique :
- Petits travaux de jardinage : 5 000 € de dépenses maximum par an.
- Petit bricolage (« homme toutes mains ») : 500 € maximum.
- Assistance informatique à domicile : 3 000 € maximum.
Depuis les revenus 2025, vous devez préciser la nature de chaque prestation (ménage, jardinage…). Si c'est votre 1re année, cochez la case 7DQ.
Marc dépense 3 000 € de ménage et 1 200 € de jardinage dans l'année (le jardinage reste sous le plafond de 5 000 €).
Total éligible = 4 200 € → Crédit d'impôt = 4 200 × 50 % = 2 100 € remboursés.
L'avance immédiate : ne plus faire crédit à l'État pendant un an
C'est le dispositif le plus rentable de tout cet article, et l'un des moins utilisés. Par défaut, vous payez 100 % de la facture et attendez le remboursement du crédit d'impôt l'année suivante — plus de douze mois de trésorerie avancée. L'avance immédiate de l'Urssaf supprime purement et simplement ce délai : les 50 % sont déduits directement de la facture.
Le service est gratuit. Il s'active depuis votre compte particulier employeur sur cesu.urssaf.fr, ou auprès de votre prestataire de services à la personne s'il est inscrit au dispositif — demandez-le lui, tous ne le proposent pas spontanément. Sur les 4 200 € de Marc, cela représente 2 100 € qui restent sur son compte au lieu de dormir chez l'État pendant un an.
2. La borne de recharge pour véhicule électrique
L'installation d'un système de charge pour véhicule électrique dans votre logement ouvre droit à un crédit d'impôt de 75 % du montant, plafonné à 500 € par borne (uniquement pour les bornes pilotables). Vous pouvez équiper jusqu'à deux emplacements par foyer.
Vous indiquez le montant payé (matériel + pose). Conservez la facture de l'installateur, qui doit mentionner le caractère pilotable de la borne.
3. Les travaux pour personnes âgées ou handicapées
Les équipements d'accessibilité (douche à l'italienne, monte-escalier, barres d'appui, WC surélevés) installés dans la résidence principale ouvrent droit à un crédit d'impôt de 25 %, dans la limite de 5 000 € pour une personne seule et 10 000 € pour un couple.
Le crédit est réservé aux dépenses sous conditions de perte d'autonomie. Les équipements de simple confort ne sont pas éligibles.
4. La rénovation énergétique : MaPrimeRénov', pas un crédit d'impôt
Attention à une confusion fréquente : l'ancien crédit d'impôt transition énergétique (CITE) a été remplacé par MaPrimeRénov', versée directement par l'Anah. Ce n'est donc pas une somme à inscrire sur votre déclaration de revenus : la prime est versée sur votre compte, indépendamment de l'impôt.
5. Si vous louez un bien : la fiscalité des revenus fonciers
Mettre un logement en location génère des revenus fonciers imposables. Deux régimes existent selon le montant des loyers (hors meublé) :
| Régime | Condition | Avantage | Case |
|---|---|---|---|
| Micro-foncier | Loyers < 15 000 €/an | Abattement forfaitaire de 30 % | 4BE |
| Réel | Sur option ou > 15 000 € | Déduction des charges réelles | 4BA |
Au régime réel, vous déduisez les charges réelles : intérêts d'emprunt du bien loué, travaux, assurance, taxe foncière, frais de gestion. Si ces charges dépassent les loyers, vous créez un déficit foncier, imputable sur votre revenu global jusqu'à 10 700 € par an.
Le régime réel se détaille sur le formulaire annexe 2044, puis le résultat est reporté en case 4BA. La location meublée relève, elle, des BIC (cases 5ND et suivantes), pas des revenus fonciers.
6. L'investissement locatif défiscalisant
Si vous avez investi dans un logement neuf via un dispositif de défiscalisation (Pinel, Denormandie, Loc'Avantages), vous bénéficiez d'une réduction d'impôt étalée sur plusieurs années. Les nouveaux engagements Pinel se sont arrêtés fin 2024, mais les réductions des investissements antérieurs continuent de se reporter chaque année.
Reportez chaque année le montant de la réduction restant à imputer. Le détail figure dans l'engagement de location signé à l'achat.
Le déficit foncier doublé pour la rénovation énergétique
Un dispositif temporaire, peu médiatisé et particulièrement rentable : le plafond d'imputation du déficit foncier sur le revenu global est porté de 10 700 € à 21 400 € lorsque le déficit provient de travaux de rénovation énergétique permettant à un logement classé E, F ou G d'atteindre au moins la classe D.
La fraction qui dépasse ce plafond n'est pas perdue : elle reste reportable sur vos revenus fonciers des dix années suivantes. Deux conditions à ne pas manquer : conserver les diagnostics de performance énergétique avant et après travaux, et respecter l'engagement de louer le bien pendant trois ans à compter de l'imputation, sous peine de reprise.
7. Crédit ou réduction : la distinction qui change tout
Les dispositifs « logement » ne se valent pas selon que vous êtes imposable ou non. C'est la première chose à vérifier avant de compter sur un avantage.
- Un crédit d'impôt vous est versé même si vous ne payez pas d'impôt. C'est le cas de l'emploi à domicile 7DB, de la borne de recharge 7ZQ et des équipements pour personnes âgées ou handicapées 7WJ.
- Une réduction d'impôt ne fait qu'effacer un impôt existant et se perd si vous n'en payez pas. C'est le cas des dispositifs d'investissement locatif, Pinel en tête 7QA.
8. Les erreurs qui coûtent le plus cher
- Ne pas activer l'avance immédiate. Vous avancez la moitié du prix pendant plus d'un an, sans aucune contrepartie.
- Croire les intérêts d'emprunt déductibles pour sa résidence principale : c'est terminé depuis 2011.
- Chercher MaPrimeRénov' sur sa déclaration. Elle est versée par l'Anah, hors circuit fiscal, et n'est pas imposable.
- Dépasser le plafond de 12 000 € de dépenses de services à domicile : au-delà, chaque euro versé ne rapporte plus rien.
- Oublier les sous-plafonds : 5 000 € pour le jardinage, 3 000 € pour l'assistance informatique, 500 € pour le petit bricolage. Ils s'appliquent à l'intérieur du plafond général.
- Ignorer le plafonnement global de 10 000 € quand on cumule plusieurs dispositifs.
- Laisser courir l'avance de 60 % après avoir cessé d'employer quelqu'un, et se la faire reprendre en septembre.
9. Tableau récapitulatif des cases « logement »
| Dépense | Avantage | Case |
|---|---|---|
| Emploi à domicile (ménage, jardinage…) | Crédit 50 % | 7DB |
| Borne de recharge électrique | Crédit 75 % | 7ZQ |
| Travaux personnes âgées / handicapées | Crédit 25 % | 7WJ |
| Revenus locatifs (micro-foncier) | Abattement 30 % | 4BE |
| Revenus locatifs (réel) / déficit | Charges réelles | 4BA · 4BC |
| Investissement Pinel | Réduction | 7QA → 7QE |
10. Questions fréquentes
Combien rapporte le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile ?
Il correspond à 50 % des sommes versées, dans la limite de 12 000 € de dépenses par an, majorée de 1 500 € par enfant à charge ou par membre du foyer de plus de 65 ans, sans dépasser 15 000 €. Une dépense de 4 200 € rapporte donc 2 100 €. Certaines prestations ont un sous-plafond propre : 5 000 € pour le jardinage, 3 000 € pour l'assistance informatique et 500 € pour le petit bricolage.
Qu'est-ce que l'avance immédiate de crédit d'impôt ?
C'est un service gratuit de l'Urssaf qui déduit les 50 % du crédit d'impôt directement de votre facture, au lieu de vous les rembourser l'année suivante. Vous ne payez donc que la moitié du prix dès le premier règlement. Il s'active depuis le compte particulier employeur ou auprès de votre prestataire de services à la personne, à condition qu'il soit inscrit au dispositif. Sans cette démarche, vous avancez la totalité pendant plus d'un an.
Les intérêts d'emprunt de ma résidence principale sont-ils déductibles ?
Non. Le crédit d'impôt sur les intérêts d'emprunt a été supprimé pour les acquisitions postérieures à 2011. La taxe foncière n'est pas davantage déductible pour une résidence principale. Ces charges ne deviennent déductibles que pour un bien mis en location et déclaré au régime réel des revenus fonciers.
Qu'est-ce que le déficit foncier et jusqu'à quel montant est-il imputable ?
Lorsque les charges d'un bien loué dépassent les loyers encaissés, la différence constitue un déficit foncier imputable sur votre revenu global à hauteur de 10 700 € par an. Ce plafond est porté à 21 400 € pour les travaux de rénovation énergétique permettant à un logement classé E, F ou G d'atteindre au moins la classe D. La fraction excédentaire reste reportable sur les revenus fonciers des dix années suivantes.
Quelle est la différence entre un crédit et une réduction d'impôt pour le logement ?
Un crédit d'impôt vous est versé même si vous n'êtes pas imposable : c'est le cas de l'emploi à domicile, de la borne de recharge et des équipements pour personnes âgées ou handicapées. Une réduction d'impôt ne fait qu'effacer un impôt existant et se perd si vous n'en payez pas : c'est le cas des dispositifs d'investissement locatif comme le Pinel. La distinction change entièrement l'intérêt du dispositif pour un foyer faiblement imposé.
MaPrimeRénov' se déclare-t-elle aux impôts ?
Non. MaPrimeRénov' est une aide versée directement sur votre compte par l'Anah, elle ne transite pas par la déclaration de revenus et n'est pas imposable. L'ancien crédit d'impôt pour la transition énergétique qu'elle a remplacé n'existe plus. La seule dépense de ce type encore traitée par la déclaration est l'installation d'une borne de recharge pour véhicule électrique.
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