Chaque année lors de votre déclaration de revenus, vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de 10 % (appliquée automatiquement par l'administration) et la déduction des frais réels. Pour de nombreux salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour se rendre au travail, opter pour les frais réels et appliquer le barème kilométrique officiel représente une économie d'impôt substantielle.
1. Déduction forfaitaire vs frais réels : le bon choix
La déduction forfaitaire de 10 % s'applique automatiquement sur vos salaires imposables (plafonnée à 14 426 € pour 2026). Elle convient à la majorité des salariés sans frais importants.
Les frais réels sont avantageux si vos dépenses professionnelles réelles dépassent 10 % de votre salaire brut annuel. C'est typiquement le cas si vous habitez loin de votre lieu de travail, avez plusieurs enfants à charge (frais de garde), ou effectuez des déplacements fréquents.
2. Qu'inclut la déduction des frais réels ?
En choisissant les frais réels, vous pouvez déduire :
- Les frais kilométriques (trajet domicile-travail) calculés via le barème officiel
- Les frais de transport en commun (part non remboursée par l'employeur au-delà des 50 %)
- Les repas au restaurant lors de déplacements professionnels
- Les frais de formation engagés à titre personnel
- Le télétravail : frais réels d'électricité, internet, mobilier (voir section 4)
3. Le barème kilométrique 2026 (voitures)
Le barème est publié chaque année par le Bulletin Officiel des Finances Publiques (BOFiP). Les montants ci-dessous correspondent aux taux applicables pour la déclaration 2026 (revenus 2025) :
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 € | (d × 0,316) + 1 065 € | d × 0,370 € |
| 4 CV | d × 0,606 € | (d × 0,340) + 1 330 € | d × 0,407 € |
| 5 CV | d × 0,636 € | (d × 0,357) + 1 395 € | d × 0,427 € |
| 6 CV | d × 0,665 € | (d × 0,374) + 1 457 € | d × 0,447 € |
| 7 CV et plus | d × 0,697 € | (d × 0,394) + 1 515 € | d × 0,497 € |
d = distance parcourue en kilomètres. Source : Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP).
Barème pour les deux-roues motorisées (motos, scooters)
- Cylindrée ≤ 50 cm³ : jusqu'à 3 000 km → d × 0,315 ; de 3 001 à 6 000 km → (d × 0,079) + 711 ; au-delà de 6 000 km → d × 0,198
- Cylindrée > 50 cm³ : jusqu'à 3 000 km → d × 0,595 ; de 3 001 à 6 000 km → (d × 0,267) + 983 ; au-delà de 6 000 km → d × 0,430
4. Exemple de calcul concret
Marie parcourt 30 km aller-retour × 218 jours travaillés = 6 540 km/an. Son véhicule est à 5 CV.
Elle est dans la tranche "5 001 à 20 000 km" :
Frais déductibles = (6 540 × 0,357) + 1 395 = 2 334 + 1 395 = 3 729 €
Son salaire brut annuel = 32 000 €. Déduction forfaitaire automatique = 3 200 €.
Gain vs forfait = 3 729 − 3 200 = 529 € de déduction supplémentaire
Avec un taux marginal d'imposition à 30 % → économie d'impôt : ~159 €
5. L'impact du télétravail sur les frais kilométriques
Depuis la généralisation du télétravail, l'administration fiscale a adapté ses règles. Vous ne pouvez déduire les frais kilométriques que pour les jours où vous vous rendez physiquement sur votre lieu de travail. Les jours en télétravail doivent être retirés du calcul.
Exemple : 218 jours travaillés − 80 jours en télétravail = 138 jours de trajet × 60 km aller-retour = 8 280 km déductibles.
Les frais de télétravail déductibles
En contrepartie, vous pouvez déduire des frais liés au télétravail (si vous optez pour les frais réels) :
- Abonnement internet (au prorata des jours télétravaillés)
- Électricité consommée à domicile pour usage professionnel
- Matériel bureautique non remboursé par l'employeur (amortissement sur 3 à 5 ans)
- Loyer ou charges de copropriété, au prorata de la surface dédiée au bureau (règle du m²)
6. Les pièges à éviter
- Limiter les kilomètres déclarés au trajet domicile-travail : l'administration admet au maximum la distance réelle entre le domicile et le lieu de travail habituel. Un trajet de 30 km peut être challengé s'il dépasse 40 km sans raison valable (Circulaire DGFiP).
- Conserver ses justificatifs : factures d'entretien, tickets de carburant, relevé kilométrique — en cas de contrôle, ils permettent de prouver l'utilisation professionnelle du véhicule.
- Ne pas oublier les frais de stationnement au bureau : déductibles en frais réels, ils ne font pas partie du barème kilométrique mais peuvent être ajoutés.
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