Barème des Frais Kilométriques 2026 :
Optimiser sa déclaration d'impôts

Chaque année lors de votre déclaration de revenus, vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de 10 % (appliquée automatiquement par l'administration) et la déduction des frais réels. Pour de nombreux salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour se rendre au travail, opter pour les frais réels et appliquer le barème kilométrique officiel représente une économie d'impôt substantielle.

1. Déduction forfaitaire vs frais réels : le bon choix

La déduction forfaitaire de 10 % s'applique automatiquement sur vos salaires imposables (plafonnée à 14 426 € pour 2026). Elle convient à la majorité des salariés sans frais importants.

Les frais réels sont avantageux si vos dépenses professionnelles réelles dépassent 10 % de votre salaire brut annuel. C'est typiquement le cas si vous habitez loin de votre lieu de travail, avez plusieurs enfants à charge (frais de garde), ou effectuez des déplacements fréquents.

2. Qu'inclut la déduction des frais réels ?

En choisissant les frais réels, vous pouvez déduire :

• Les frais kilométriques (trajet domicile-travail) calculés via le barème officiel
• Les frais de transport en commun (part non remboursée par l'employeur au-delà des 50 %)
• Les repas au restaurant lors de déplacements professionnels
• Les frais de formation engagés à titre personnel
• Le télétravail : frais réels d'électricité, internet, mobilier (voir section 4)

3. Le barème kilométrique 2026 (voitures)

Le barème est publié chaque année par le Bulletin Officiel des Finances Publiques (BOFiP). Les montants ci-dessous correspondent aux taux applicables pour la déclaration 2026 (revenus 2025) :

d = distance parcourue en kilomètres. Source : Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP).

Barème pour les deux-roues motorisées (motos, scooters)

• Cylindrée ≤ 50 cm³ : jusqu'à 3 000 km → d × 0,315 ; de 3 001 à 6 000 km → (d × 0,079) + 711 ; au-delà de 6 000 km → d × 0,198
• Cylindrée > 50 cm³ : jusqu'à 3 000 km → d × 0,595 ; de 3 001 à 6 000 km → (d × 0,267) + 983 ; au-delà de 6 000 km → d × 0,430

4. Exemple de calcul concret

5. L'impact du télétravail sur les frais kilométriques

Depuis la généralisation du télétravail, l'administration fiscale a adapté ses règles. Vous ne pouvez déduire les frais kilométriques que pour les jours où vous vous rendez physiquement sur votre lieu de travail. Les jours en télétravail doivent être retirés du calcul.

Les frais de télétravail déductibles

En contrepartie, vous pouvez déduire des frais liés au télétravail (si vous optez pour les frais réels) :

• Abonnement internet (au prorata des jours télétravaillés)
• Électricité consommée à domicile pour usage professionnel
• Matériel bureautique non remboursé par l'employeur (amortissement sur 3 à 5 ans)
• Loyer ou charges de copropriété, au prorata de la surface dédiée au bureau (règle du m²)

6. À partir de quelle distance les frais réels deviennent-ils rentables ?

C'est la seule question qui compte avant de renoncer à l'abattement de 10 %, et personne n'y répond avec un chiffre. La bascule dépend de deux paramètres : la distance domicile-travail et votre salaire, puisque l'abattement forfaitaire lui est proportionnel. Plus vous gagnez, plus l'abattement est élevé, et plus il faut de kilomètres pour le dépasser.

7. Ce que le barème couvre déjà — et ce que vous pouvez ajouter

Erreur très répandue : ajouter ses tickets de carburant au montant obtenu par le barème. Impossible, car le barème est forfaitaire et global.

8. La règle des 40 km, et comment la dépasser

Au-delà de 40 kilomètres aller simple, l'administration ne retient par principe que les 40 premiers kilomètres. Mais ce plafond n'est pas absolu : il tombe si vous justifiez l'éloignement par des circonstances particulières.

Sont régulièrement admis, à condition d'être documentés :

• L'absence d'emploi correspondant à votre qualification près du domicile ;
• Une mutation ou un changement d'employeur imposé ;
• L'emploi du conjoint dans une autre commune ;
• La scolarité des enfants ou l'état de santé d'un membre du foyer ;
• Le prix des logements sur le secteur du lieu de travail.

9. Les pièges à éviter

• Ajouter le carburant au barème : il y est déjà intégré. Seuls péages, stationnement et intérêts d'emprunt s'ajoutent.
• Oublier de réintégrer la participation de l'employeur : les 50 % d'abonnement de transport ou le forfait mobilités durables versés par l'entreprise doivent être remis dans votre salaire imposable si vous optez pour les frais réels. C'est l'erreur la plus systématiquement rectifiée.
• Modifier la case 1AJ : ne touchez jamais à votre salaire pré-rempli. Les frais réels s'inscrivent en case 1AK, et rien d'autre.
• Déclarer plus de 40 km sans justification écrite dans les informations complémentaires.
• Compter les jours de télétravail dans le nombre de jours de trajet : seuls les jours de déplacement effectif comptent.
• Ne pas conserver la carte grise : c'est elle qui prouve la puissance fiscale, donc le coefficient appliqué. Sans elle, le calcul entier est contestable.

10. Questions fréquentes

À partir de combien de kilomètres les frais réels deviennent-ils rentables ?

Il faut que vos frais réels dépassent l'abattement forfaitaire de 10 % de votre salaire net imposable. Pour un salarié à 30 000 € déclarés, l'abattement représente 3 000 € : il faut donc dépasser ce montant. Avec un véhicule de 5 chevaux fiscaux et environ 220 jours travaillés, le seuil de bascule se situe aux alentours de 10 kilomètres de trajet aller simple. En dessous, l'abattement de 10 % reste plus avantageux et ne demande aucune justification.

Le barème kilométrique couvre-t-il le carburant et l'entretien ?

Oui, et c'est un point souvent mal compris. Le barème est forfaitaire : il intègre déjà le carburant, l'entretien, les pneumatiques, l'assurance et la dépréciation du véhicule. Vous ne pouvez donc pas ajouter vos tickets de carburant par-dessus. Seuls les frais de péage, de stationnement et les intérêts d'emprunt pour l'achat du véhicule peuvent s'ajouter au montant calculé par le barème.

Peut-on déduire plus de 40 kilomètres de trajet ?

Au-delà de 40 kilomètres aller simple, l'administration ne retient par principe que les 40 premiers kilomètres, sauf si vous justifiez l'éloignement par des circonstances particulières : absence d'emploi près du domicile, mutation, emploi du conjoint, scolarité des enfants, état de santé ou prix des logements. La justification doit être apportée dans la rubrique « Informations complémentaires » de la déclaration, et elle est régulièrement admise lorsqu'elle est documentée.

Le forfait mobilités durables est-il compatible avec les frais réels ?

Oui, mais avec une règle à respecter. Si vous optez pour les frais réels, les sommes versées par votre employeur au titre du forfait mobilités durables ou de la prise en charge de l'abonnement de transport doivent être réintégrées dans votre salaire imposable. Vous déduisez ensuite l'intégralité de vos frais. Oublier cette réintégration est l'une des erreurs les plus fréquemment rectifiées par l'administration.

Quels justificatifs faut-il conserver pour les frais kilométriques ?

Vous n'avez rien à joindre à votre déclaration, mais vous devez pouvoir justifier trois éléments pendant trois ans : la propriété ou la location du véhicule et sa puissance fiscale via la carte grise, la réalité de la distance domicile-travail, et le nombre de jours travaillés sur l'année. Un relevé kilométrique en début et fin d'année ainsi qu'un tableau des déplacements suffisent largement en cas de demande.

Le barème est-il majoré pour un véhicule électrique ?

Oui, le montant obtenu par application du barème est majoré de 20 % pour les véhicules électriques. Cette majoration s'applique automatiquement au résultat du calcul, sans démarche particulière : vous inscrivez simplement le montant majoré dans le total de vos frais réels en case 1AK.

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